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税务咨询服务,咨询收入,属于“劳务报酬”还是“经营所得”?

2022-12-12 15:46:20

呼市税务咨询就我个人而言,我经常为企业提供税务咨询服务。当然,我也获得了一定的咨询收入。6月,我拿到了10.1万元的咨询费,但是客户需要我提供“咨询费”发票。


问题1:属于“劳务报酬”还是“经营所得”?

答复:咨询费属于“劳务报酬”所得。

问题2:10.1万元咨询费我怎么给客户开发票?

答复:你可以去当地税务局大厅代你开门“咨询费”普通增值税发票。

问题3:代表当地税务局大厅开放“咨询费”增值税普通发票怎么交增值税?

答复:增值税=10.1万元/1.01*1%=0.1万元

问题4:代表当地税务局大厅开放“咨询费”个人所得税是否需要扣缴发票?

答复:自然人取得劳动报酬所得.在发票开具过程中,不征收个人所得税。作为劳动报酬的支付人,公司应当履行扣缴义务。

问题5:作为劳动报酬的支付人,如何计算扣缴的个人所得税?

答复:先计算收入,再按20%的税率扣除个税。


呼和浩特税务咨询服务

《个人所得税法》第六条:劳动报酬所得.稿酬所得.收入减去20%后的余额为特许权使用费所得。费用按800元计算,每次收入不超过4000元;如果每次收入超过4000元,扣除费用按20%计算。劳动报酬支付人扣缴的个人所得税=10.1万元/1.01*(1-20%)*40%-0.7万元=2.5万元

案例二:我是一个提供税务咨询服务的工作室,属于个体户。7月开业,咨询费10.1万元。客户需要我提供“咨询费”发票。

问题1:属于“劳务报酬”还是“经营所得”?

答复:咨询费属于个体户“经营所得”项目。

问题2:10.1万元咨询费我怎么给客户开发票?

答复:您可以自己开发票系统“咨询费”增值税普通发票或增值税专用发票。

问题3:在开票系统中自行开具“咨询费”增值税普通发票或增值税专用发票如何缴纳增值税?

答复:1.开具专票,增值税=10.1万元/1.01*1%=0.1万元2.开具普通票的,每月免税不超过10万元。

问题4:个体户开具“咨询费”增值税普通发票或增值税专用发票如何缴纳个人所得税?

答复:按以下税率表计算个体户累计利润。不考虑个体户其他扣除费用的:个人所得税=(100000-6*5000)*10%-1500=5500元

提醒一呼和浩特代理报税《个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第六条第(二)项规定,劳动报酬所得是指个人劳动所得,包括设计所得.装潢.安装.制图.化验.测试.医疗.法律.会计.咨询.讲学.翻译.审稿.书画.雕刻.影视.录音.录像.演出.表演.广告.展览.技术服务.介绍服务.经纪服务.代理服务及其他劳务收入。

提醒二自然人到大厅开具劳动费发票,大厅不再征收个人所得税!无需缴纳个人所得税,付款人需要依法履行代扣代缴义务,并申请全额代扣代缴个人所得税。扣缴义务人未依法履行代扣代缴义务的,自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。


提醒三营业收入是指:1.个体工商户从事生产生产.个人独资企业投资者的经营活动和收入.合伙企业的个人合伙人来自中国注册的个人独资企业.合伙生产.经营所得;2.个人依法从事办学工作.医疗.从有偿服务活动中获得的收入,如咨询;3.个人对企业.事业单位承包经营.租赁经营和分包.转租所得;4.个人从事其他生产和生产.经营活动所得。


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